Многие думают, что закрытие ИП снимает проблему. Налоговая получила заявление, запись из ЕГРИП исчезла, можно выдохнуть. На деле меняется только статус. Долги остаются, и платить по ним придется уже как обычному человеку.
Почему долги не исчезают при закрытии ИП
Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, а не только оборотными деньгами бизнеса (ст. 24 Гражданского кодекса). Поэтому, когда ИП закрыт, кредиторы вправе требовать долг с вас как с гражданина. Взыскание идет на квартиру, машину, зарплату и счета, как по любому личному долгу.
Какие долги входят в банкротство
В процедуру включают все, что не относится к исключениям закона:
- кредиты и займы на бизнес, оформленные на вас как на предпринимателя или как на физлицо;
- налоги, пени и штрафы по налогам ИП;
- страховые взносы, которые предприниматель платит за себя;
- долги перед поставщиками и арендодателями;
- обязательства по лизингу;
- поручительства по долгам бизнеса.
Что спишут, а что нет
Спишут налоги и взносы за периоды, которые закончились до принятия судом заявления о банкротстве. Подробности про налоговые требования разобраны в отдельной статье про налоговые долги.
Не спишут:
- текущие платежи, возникшие после принятия заявления, в том числе налоги за период, который закончился позже;
- долги по зарплате и выходным пособиям сотрудникам;
- алименты и возмещение вреда жизни и здоровью;
- субсидиарную ответственность, если вы одновременно руководили юридическим лицом;
- обязательства, по которым суд установил недобросовестность должника.
Последний пункт стоит запомнить. Если в ходе дела всплывет, что вы выводили деньги, скрывали имущество или давали банку ложные сведения, суд может отказать в освобождении.
Чем отличается банкротство бывшего ИП
Главная особенность в составе кредиторов. Среди них почти всегда налоговая служба. Она внимательно проверяет движение денег и вправе возражать против списания.
Финансовый управляющий анализирует деятельность за три года до подачи заявления. Смотрит на расчетные счета, переводы родственникам, продажи имущества. Если сделка выглядит как вывод активов, ее оспаривают.
Кроме того, нужно учесть бизнес-активы. Оборудование, товарные остатки, права требования к контрагентам (дебиторская задолженность) входят в конкурсную массу. Скрыть их нельзя, и забывать о них опасно.
Если ИП еще действовал на момент признания банкротом, он утрачивает этот статус (ст. 216 закона о банкротстве). Повторная регистрация в качестве предпринимателя после процедуры тоже ограничена, подробности уточняйте у юриста по актуальной редакции закона.
Налоговая как кредитор
Налоговая служба в процедуре выступает как уполномоченный орган. Она заявляет требование, участвует в собрании кредиторов, обжалует действия управляющего и вправе возражать против списания. От любого другого кредитора ее отличает дисциплина: сведения у нее есть всегда, а расхождения она замечает сразу.
Поэтому первым шагом должна быть сверка. Справка о состоянии расчетов и акт сверки покажут, какие суммы налоговая считает долгом и за какие периоды. Отрицательное сальдо на едином налоговом счете включает налоги, пени и штрафы. Положительное сальдо, то есть переплата, тоже может быть учтено как имущество должника.
Что делать с оборудованием, товаром и долгами контрагентов
Перечень имущества бизнеса указывают в заявлении. Оборудование, товарные остатки и права требования к контрагентам оценивают и при необходимости продают на торгах. Закон частично защищает предметы, необходимые для профессиональных занятий, но границы этой защиты определяются статьей 446 Гражданского процессуального кодекса, и пересматривать их без документов бесполезно.
Если контрагенты вам задолжали, взыскание этих сумм управляющий организует сам. Не раскрывать такую дебиторку нельзя.
Ошибки бывших предпринимателей
- Забывают о поручительствах по обязательствам бизнеса, которые остались действующими.
- Не указывают дебиторов или отдают им товар за бесценок.
- Погашают долги родственникам и партнерам перед подачей, в ущерб остальным кредиторам.
- Снимают деньги с расчетного счета и не показывают, на что они потрачены.
- Не получают справку налоговой и узнают о недоимках уже в суде.
Суд или МФЦ
Если общая сумма долга укладывается в диапазон от 25 000 до 1 000 000 рублей, а по долгам закончено исполнительное производство из-за отсутствия имущества, есть внесудебный вариант через МФЦ. Налоговые и обязательные платежи тоже входят в этот лимит. Условия и сроки описаны в статье про МФЦ.
Если долгов больше миллиона или есть имущество, на которое приставы смогут обратить взыскание, процедура идет через арбитражный суд. Она дороже и дольше, но подходит при любой сумме.
Какие документы собрать
- Выписка из ЕГРИП или лист записи о прекращении деятельности.
- Справка из налоговой о состоянии расчетов и акт сверки.
- Договоры с кредиторами, поставщиками, арендодателями.
- Банковские выписки за последние три года.
- Книга учета доходов и расходов, налоговые декларации.
- Перечень оборудования, товаров и сумм, которые вам должны контрагенты.
- Выписки по недвижимости и транспорту.
Что будет после процедуры
Освобождение от долгов вступает в силу после завершения дела. Затем действуют ограничения: пять лет нельзя повторно подавать на банкротство, пять лет нужно сообщать о факте банкротства при обращении за кредитом, три года нельзя занимать должность директора, члена совета директоров и правления юридического лица.
Частые вопросы
Можно ли подавать, если ИП закрыт давно?
Да, срок давности по долгам и закрытие ИП на право подачи не влияют. Обязательства считаются существующими, пока они не исполнены или не списаны.
Налоговая не знает о моих долгах. Нужно ли их указывать?
Нужно, и лучше заранее получить справку из ФНС. Расхождения между вашими сведениями и данными налоговой потом приходится объяснять суду.
Спишут ли кредит на бизнес, если его брали как физлицо?
Да, суд смотрит на характер обязательства, а не на то, как его называли в договоре. Если оно денежное и не входит в исключения, оно подлежит списанию.
Что делать с долгами контрагентов передо мной?
Они входят в конкурсную массу как права требования. Управляющий может взыскать их или продать на торгах. Скрывать их нельзя.
Если после ИП остались налоги, кредиты и невыплаченные взносы, начать лучше с полной картины долгов. На бесплатной консультации юрист разберет документы и поможет выбрать путь.
Банкротство влечет негативные последствия, в том числе ограничения на получение кредита и повторное банкротство в течение пяти лет. Предварительно обратитесь к своему кредитору и в МФЦ.